Электронная-счет фактура
К списку.jpg)
Электронная счет-фактура - документ, который выписан посредством информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) и соответствующий требованиям норм налогового законодательства.
| Счет-фактура - документ, который служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом ТРУ, имущественных прав сумм налога к вычету. |
При регистрации в ИС ЭСФ участнику присваиваются следующие статусы:
- Физическое лицо
- Индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой
- Юридическое лицо
! Участник зарегистрированный под статусом “физическое лицо”, не выписывает ЭСФ, за исключением случая, когда такое физическое лицо является работником участника ИС ЭСФ - юридического лица, индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой.
| *С 1 января 2017 года документы об исполнении договора о государственных закупках, в том числе счета-фактуры, оформляются исключительно в электронной форме. *При заключении договора на портале “Самрук-Казына”, оплата за выполненные работы/оказанные услуги/поставку товара осуществляется при предоставлении подтверждающих документов, в том числе счета-фактуры, оформленного в соответствии с требованиями налогового законодательства РК. |
ЭСФ выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом. Заверяют этот документ электронной цифровой подписью юридического лица, индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой или уполномоченного лица.
! Существуют случаи, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:
- если по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК отсутствует сеть телекоммуникаций общего пользования
- если на интернет-ресурсе уполномоченного органа была подтверждена информация о невозможности выписки счетов-фактур в ИС ЭСФ по причине технических ошибок
ЭСФ состоит из таких разделов как:
- общий раздел
- реквизиты поставщика
- банковские реквизиты поставщика
- реквизиты получателя
- реквизиты государственного учреждения
- реквизиты грузоотправителя и грузополучателя
- договор (контракт)
- реквизиты документов, подтверждающих поставку ТРУ
- данные по ТРУ
- данные по ТРУ участников совместной деятельности
- реквизиты поверенного поставщика
- реквизиты поверенного получателя
- дополнительные сведения
- сведения по ЭЦП
Перечислим тех, кто обязан выписывать ЭСФ:
- Плательщики НДС
- Налогоплательщики, в случаях предусмотренных нормативными правовыми актами РК, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных РК (Перечень изъятий)
- Комиссионеры в соответствии со статьей 416 НК РК
- Экспедиторы в соответствии со статьей 416 НК РК
- При реализации импортированных товаров
- Структурные подразделения уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва
- Налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль “Виртуальный склад” информационной системы электронных счетов-фактур с таким налогоплательщиком
- Налогоплательщики по услугам международной перевозки грузов
- Неплательщики НДС (Юр. лица, нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительства, ИП, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер МРП )
Каковы сроки выписки электронных счетов-фактур?
В случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта
не позднее 20 календарных дней после даты совершения оборота по реализации
При передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения
по итогам календарного квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом
Реализация электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций
по итогам месяца, в котором поставлены товары, оказаны услуги, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота по реализации
Пп.1) пункта 1 статьи 413 НК РК
Реализация импортером товаров, ввезенных с территории ЕАЭС
не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза
Экспорт товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Таможенного союза
20 календарных дней
Выписка дополнительного счета-фактуры
15 календарных дней
При реализации периодических печатных изданий и иной продукции СМИ, включая размещенные на интернет- ресурсе
не позднее 15 календарных дней
(Налогоплательщик вправе выписать счет-фактуру ранее даты совершения оборота)
! Ответственность за невыписку или нарушение сроков выписки электронных счетов-фактур предусмотрена статьей 280-1 Кодекса РК “Об административных правонарушениях”.
Другие полезные статьи
